はじめに

ここで、経理・原価計算担当者の仕事を見てみましょう。

このプロジェクトでは、日村恭介さんが経理・原価計算を担当しますので、日村恭介さんとして代理ログインしましょう。代理ログインの方法はこちらを参考にしてください。

経理・原価計算担当者は、制作指図別に発生した原価を形態別（直接材料費、直接労務費、直接経費、制作間接費）に分類し、月次で【原価計算票】に集計します。

そして、制作指図、案件の種類に応じて未完成、完成、引渡しの状態により会計処理を行い、月次で締め切り、財務会計システムに計上します。ツバイソPSAは、「完了承認日」が登録された場合に、ステータスが「完成」に自動変更され、「得意先検収日」が登録された場合に、ステータスが「検収済」に自動変更されます。

今回の葛城ECサイト構築の場合は、未完成/完成の状態は、「仕掛品」として会計処理し、引渡しを行った時点で「売上原価」として会計処理します。

進行基準の場合は、進捗度の計算に月次で確定した原価が必要ですが、これに原価計算票の結果が使用されます。2021/4以降適用の「収益認識に関する会計基準」の進捗度をインプット法により見積る収益認識の方法の場合は、未完成時も「売上原価」になります。詳しくは、進行基準による収益認識の方法を参考にしてください。

自社利用のソフトウェアであれば、未完成時は「ソフトウェア仮勘定」、完成したら「ソフトウェア」ですね。研究開発の場合であれば、常に「研究開発費」ですね。ツバイソPSAではこのような処理もマスタ設定により可能です。

原価計算票

では、業務メニューから原価計算票を開いてください。

そして、リストビューを「2. 集計値を更新用」に変更してください。

そうすると、葛城ECサイト構築があるのがわかります。実は、「制作指図」レコードの作成時に同時に自動作成されていたのです。

制作原価に関する金額を見ると、まだゼロですね。

まず、このレコードの「会計計上日」を設定します。

一般的に、制作指図の着手日の属する月の末日が、会計計上を行う日となります。

今回は20X1/10/31と設定します。

次に、このレコードにチェックをつけて、「集計値を更新」を押しましょう。

このような画面に移動しますので、「集計期間」を20X1年10月までに設定して、「集計値の更新を実行」を押してください。これにより、これまで登録したレコードのうち、20X1年10月計上までの仕入経費、配員、制作間接費配賦、経費精算から形態別（直接材料費、直接労務費、直接経費、制作間接費）に集計されます。

続いて、「原価計算票ID」を押して原価計算票に移動しましょう。

「原価情報」に先ほどの形態別に原価が集計されていることがわかります。

原価計算票⑥.png

（参考）

チュートリアルでは20X1/12/31までのデータを登録していますので、上記の「集計期間」を20X1年12月として集計すると以下のように20X1/12/31までの原価集計がされます。

原価計算票⑤.png

次に、原価計算にかかる仕訳（仕掛品計上など）を制御している【原価会計処理方法】を見ていきましょう。

「原価会計処理方法」は「原価会計処理方法」マスタの「デフォルト」、「進行基準のデフォルト」、「商品・サービス」マスタに設定された「原価会計処理方法」の設定により自動設定されます。手動での変更も可能です。今回は、受注制作品の「商品・サービス：標準システム導入支援サービスB」に設定された原価会計処理方法の「プロジェクト」が自動設定されています。詳しくは、原価会計処理方法のヘルプを参照してください。

では、今設定されている原価会計処理方法[プロジェクト]をクリックして確認してみましょう。

以下のようにステータスごとの仕訳が設定されていることが確認できます。

「制作指図」の「ステータス」は未完成なので、未完成の仕訳が作成されることになります。